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 il 16/09/2017

Detrazioni fiscali

Conto Termico

Energetica

Approfondimenti normativi

obiettivi e caratteristiche del sito

credits

termini d’uso e limitazione di responsabilità

Contabilizzazione del calore


AGEVOLAZIONI PER RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE

DETRAZIONI 50%


Schema delle caratteristiche più importanti






































































































Considerazioni di Studio Saparo


Sono detrazioni fiscali molto utilizzate ed abbastanza conosciute negli aspetti generali. Si utilizzano diffusamente per molti degli interventi ammessi.

Il lato negativo che accomuna le detrazioni 65% e 50% è la complessità normativa che si è sviluppata nel tempo. La legge istitutiva  aveva basato su pochi ed abbastanza chiari principi le regole per fruire delle agevolazioni.

Oggi invece risulta e continua ad aumentare un poderoso ed intricato  insieme   di modifiche, integrazioni e interpretazioni. Quest’ultime in particolare abbondano di minuziose precisazioni, limitazioni, casistiche, istruzioni, procedure, ecc.


Sorgono quindi concreti inconvenienti tra cui:

- la comprensibile poca conoscenza da parte di alcuni intermediari fiscali e talora anche di personale dell’Agenzia delle Entrate, di molte particolarità derivanti dalla miriade di dettagli normativi o di prassi;

- l’altrettanto comprensibile riluttanza dei suddetti intermediari, considerate le loro attuali responsabilità,  ad inserire, nelle dichiarazioni dei redditi dei contribuenti, detrazioni di cui dubitano la ammissibilità;

- la poco professionale soluzione,  sempre di alcuni dei suddetti, di non approfondire i casi ed evitare problemi semplicemente non inserendo, nelle dichiarazioni dei redditi dei contribuenti, detrazioni che talora sono assolutamente appropriate.





Oggetto

Info

Note

Legge istitutiva

Legge 449/1997

Prorogate le scadenze di anno in anno fino al 2011

Evoluzione normativa e testo in vigore dal 2012

Intervenute molte variazioni sulla tipologia degli interventi, sulla loro documentazione e sulla percentuale di detrazione e sulla loro rateizzazione.

Dal 2012 l’agevolazione è inserita nel Testo Unico delle Imposte su Reddito all’art. 16 bis

Molta prassi è definita dall’Agenzia delle Entrate tramite Provvedimenti, Circolari e Risoluzioni

Tipo di agevolazione

Detrazione da imposte IRPEF del 50% delle spese sostenute per l’intervento, IVA inclusa.

L’importo totale della detrazione si suddivide in dieci quote uguali da detrarre annualmente

L’importo totale della spese da cui detrarre è di € 96.000 per unità abitativa e per anno


Cumulabilità con altre agevolazioni

Le norme di questa agevolazioni ammettono di essere cumulate. con altre.  Occorre verificare se  anche queste altre ammettono la cumulabilità


In particolare se un intervento è agevolato con detrazioni 50% non è agevolabile anche con detrazioni 65% (e viceversa)  o con gli incentivi Conto Termico (e viceversa)

Beneficiari

Tutti coloro che possono detrarre da imposte IRPEF ovvero le persone fisiche

Beneficiano tutti coloro che hanno sostenuto le spese se sono i possessori od i detentori (affittuari o comodatari) od i loro parenti prossimi conviventi

Immobili ammessi

Immobili esistenti (non ammessi i nuovi edifici in costruzione) di tutte le categorie catastali


Adempimenti precedenti l’intervento

Nessuno

Devono essere rispettati, quando necessari, gli adempimenti relativi alla normativa edilizia

Adempimenti a fine intervento

Nessuno

Devono essere rispettati, quando necessari, gli adempimenti relativi alla normativa edilizia

Modalità di pagamento delle spese

Tramite bonifico bancario o postale con procedura bancaria dedicata

La banca applica una ritenuta d’acconto al destinatario del pagamento

Documentazione necessaria redatta da professionisti

Tranne casi pochissimo frequenti non è richiesta o consigliata documentazione redatta da professionisti

Molti adempimenti relativi alla normativa edilizia (per es. per manutenzioni straordinarie od interventi di livello superiore) richiedono l’intervento di un professionista

Documentazione di prodotti o dichiarazioni non necessariamente redatte da professionisti

La documentazione può essere generalmente gestita dal contribuente

Documentazione amministrativa

Fatture e ricevute dei bonifici relativi alle spese effettuate


Elenco generale degli interventi ammessi

Interventi di manutenzione ordinaria su parti condominiali

Questi interventi non richiedono titolo abilitativo ovvero una pratica edilizia

manutenzione straordinaria, di restauro e di risanamento conservativo

Questi interventi richiedono titolo abilitativo ovvero una pratica edilizia tipo CILA - SCIA)

Riparazioni dovute ad interventi calamitosi con stato di emergenza dichiarato


Adozione di misure antisismiche

Vedere pagina dedicata

Realizzazione autorimesse o posti auto pertinenziali


Eliminazione di barriere architettoniche e volti a favorire la mobilità di disabili gravi


Prevenzione di atti illeciti (furti, aggressioni, ecc.)


Cablatura di edifici


Bonifica amianto


Sicurezza domestica contro gli infortuni


Interventi per risparmio energetico:

- coibentazioni dell’involucro edilizio,

- coibentazione distribuzione fluidi termovettori

- impianti a pompe di calore

- impianti solari termici

- impianti fotovoltaici

- generatori di calore (caldaie)

- generatori a rifiuti organici od a biomasse

- impianti di cogenerazione energia elettrica e calore

- impianti di termoregolazione

- impianti di contabilizzazione del calore

- trasformazione di impianti centralizzati in impianti autonomi (di solito altre norme vietano questo intervento)

- sostituzione di scalda acqua elettrici con altri a combustibile

- sostituzioni di sorgenti luminose (es. lampadine) con altre di efficienza maggiore

Questi interventi applicano una normativa che risale al 1992.

per cui non si devono rispettare parametri molto restrittivi


In alcuni casi (es. caminetti, stufe a biomasse, condizionatori, impianti fotovoltaici, sostituzione scalda acqua, sostituzione lampadine) sono detrazioni di pratica applicazione


Nel caso della coibentazione dell’involucro edilizio se ne sconsiglia l’utilizzo per la difficoltà di calcolare i parametri richiesti (parametri non più utilizzati dal 2005)


Gli impianti fotovoltaici devono essere di potenza inferiore a 20 kW, installati sul tetto e con contratto GSE Scambio sul Posto o Ritiro Dedicato.


Altre particolarità

In caso di cessione dell’immobile il beneficio è a favore del nuovo proprietario dell’immobile

Il beneficio può rimanere a chi ha sostenuto le spese con specifica disposizione apposta nell’atto di vendita

Come per tutti gli interventi di recupero del patrimonio edilizio si può, entro i limiti di legge, applicare l’aliquota IVA agevolata del 10%

La normativa che disciplina l’imposta IVA prescinde da quella che regola le detrazione dall’imposta lorda del 55% - 65% o del 36% - 50%

Entro certi limiti è consentito correggere dichiarazioni dei redditi che per errore o dimenticanza non riportanassero detrazioni spettanti

non oltre il 30/9 dell’anno successivo a quello in cui dovevano essere dichiarate

Le detrazioni indebitamente dichiarate sono sanzionate dall’Agenzia dell’Entrate

L’Agenzia delle Entrate commina una sanzione e chiede la restituzione con gli interessi delle detrazioni indebitamente effettuate


Servizi per consulenti fiscali su
agevolazioni per interventi edilizi e impiantistici

servizi flessibili e scalabili per CAF, commercialisti ed altri consulenti fiscali


Cumulabilità delle agevolazioni


schema delle norme che
regolano la cumulabilità tra le agevolazioni


Le detrazioni 65%
(interventi per risparmio energetico)

infomazioni  generali ed
elenco degli interventi detraibili





Servizi per impianti fotovoltaici

analisi finanziaria dell’investimento
gestione pratiche amministrative
assistenza amministrativa e normativa


Gestione
Conto Termico 2.0

gestione completa
con assistenza
amministrativa e
normativa


Gestione
detrazioni 65%


gestione delle pratiche
assistenza amministrativa e
normativa


Gestione
incentivi
Regione Piemonte

gestione completa
bandi relativi a interventi
edilizi ed impiantistici
assistenza amministrativa e
normativa


Incentivi
Conto Termico 2.0


informazioni generali ed
elenco degli interventi incentivati secondo il DM 16-2-1016



Tabella orientativa degli interventi edilizi ed impiantistici agevolati

schema delle detrazioni
fiscali e delle altre
incentivazioni statali o
regionali vigenti



Pianificazione e gestione agevolazioni
in interventi edilizi e impiantistici  complessi

ottenimento del massimo vantaggio dalle agevolazioni disponibili


Agenzia delle Entrate
Guida
alle detrazioni 65%

Le agevolazioni fiscali per il risparmio energetico


Agenzia delle Entrate
Le comunicazioni di
irregolarità

Le sanzioni in caso di detrazioni indebitamente dichiarate


Agenzia delle Entrate
Il ravvedimento


Info su come regolarizzare
detrazioni indebitamente
dichiarate


Agenzia delle Entrate
Le dichiarazioni correttive ed integrative

Come recuperare le detrazioni
non dichiarate


Tabella orientativa degli interventi edilizi ed impiantistici agevolati

schema delle detrazioni
fiscali e delle altre
incentivazioni statali o
regionali vigenti



Sintesi delle
agevolazioni per interventi edilizi ed impiantistici

riepilogo delle detrazioni
fiscali e delle altre
incentivazioni statali o
regionali vigenti



Impianti fotovoltaici



informazioni generali sulla produzione di energia elettrica da impianti fotovoltaici



GSE
Conto Termico 2.0


pagine web dedicate alle agevolazioni previste da Conto Termico 2.0


Gestione
detrazioni
50%

gestione completa
assistenza amministrativa e
normativa


Regole applicative GSE
Conto Termico



guida completa alla normativa ed alle procedure


pagina aggiornata il 26-1-2017